Opzioni di sicurezza Quando una società si impegna a vendere o emettere le sue azioni ai dipendenti, o quando un fondo di fiducia reciproca garantisce opzioni per un dipendente di acquisire la fiducia di unità, il dipendente può ricevere un beneficio imponibile. Che cosa è una sicurezza (stock) opzioni beneficio imponibile Qual è il vantaggio tipi di opzioni. Quando è Deduzione imponibile donazione delle condizioni di titoli per soddisfare per ottenere la detrazione quando la sicurezza viene donato. Opzione benefici deduzioni Condizioni da soddisfare per poter beneficiare della detrazione. Segnalazione il vantaggio sui codici T4 slittamento da utilizzare sulla bolla di T4. trattenute alla fonte sui salari sulle opzioni Scopri quando è necessario trattenere i contributi CPP o l'imposta sul reddito da opzioni. (Premi EI non si applicano alle opzioni). Forme e pubblicazioni menù secondaria Sito articolo InformationThis è sull'utilizzo di azioni e stock options per compensare i dipendenti. Questa discussione si applica principalmente al mercato canadese e soggetti tassati da parte dell'Agenzia delle Entrate Canada (CRA). (Vedi anche articoli su stock option di incentivazione e opzioni di mercato). Mentre ho usato per essere un grande fan di stock option di incentivazione, ora credo che dovrebbero essere usati con moderazione e soprattutto come un meccanismo di fx potenziale. Essi non sono un buon sostituto per azioni o una compensazione in denaro per due motivi principali: questioni fiscali e perché non possono mai essere quotin-the-moneyquot (o alterarsi prima che siano). Sono anche un mal di testa di contabilità (solo dal 2005) a causa di una spesa artificiale deve essere determinato in teoria (ad esempio, la formula di Black-Scholes) quando le opzioni vengono emessi. Normalmente, quando una società è formata, i fondatori dividono la proprietà tra di loro in base alla loro nozione di equità e dei relativi contributi (vedi note in quotDividing il quot Pie). Tuttavia, come le aziende crescono, hanno bisogno di attrarre nuovi talenti. Praticamente tutte le imprese - anche le più mature big-cap blue chip di aziende forniscono una compensazione sotto forma di un salario e una qualche forma di partecipazione al capitale. Questo è di solito sotto forma di stock option. Per, enti emergenti più piccoli, un enorme stipendio (di mercato) potrebbe non essere possibile. E, anche quando lo è, la maggior parte dei dipendenti (almeno in qualsiasi direzione o della capacità responsabilità senior) piace essere co-proprietari. La sfida, quindi, sta determinando: a) la quantità di compensi di natura azionaria (e la sua manifestazione) e b) le condizioni ad esso allegati. In generale, se la società non ha ancora sollevato alcun capitale da parte degli investitori, è facile fiscale-saggio (ed è solo per motivi fiscali che noi non possiamo semplicemente fornire azioni, perché se hanno alcun valore sono tassati come reddito al destinatario) per includere nuove persone come fondatori meno che la società è stata intorno per alcuni anni Andor è a buon punto. In questo caso, la stessa discussione divisoria-the-pie sarebbe opportuno. Se la Società già ha stabilito un certo valore per i prodotti che creano, i clienti, i ricavi, ecc Andor attratto investitori che convalidano una stima società in virtù del loro investimento (ad esempio, il prezzo unitario che pagano moltiplicati per tutte le azioni emesse ottenendo in tal modo un capquot quotmarket valutazione per l'azienda), allora è, purtroppo, non è pratico solo dare un nuovo arrivato azioni (perché il destinatario avrebbe un debito d'imposta immediato). Questo è il motivo per cui le stock option sono stati così popolari, cioè che ottengono questo problema fiscale. Non commettere errori su di esso, però, non sono gli stessi di una partecipazione di capitale. Per esempio, mentre l'ammontare delle imposte pagate nell'esercizio delle opzioni e la vendita delle azioni, è simile a imposta sulle plusvalenze, l'utile dalle opzioni è considerato reddito, non plusvalenze. Questo significa che non si possono compensare altre minusvalenze contro gli utili o se le azioni sono detenute e vendute in perdita, non c'è sollievo perdita di capitale nei confronti di altri guadagni. Essa preclude anche il supporto di partecipare alla 500K plusvalenze vita esenzione (molto importante). Per questo motivo, ha senso considerare la cosiddetta ristretta della Units (RSU) in alternativa alle opzioni soprattutto per i principali partecipanti. RSU sono assegnazioni di azioni, ma con vincoli. A differenza delle opzioni che sono ben definiti e ben comprese, RSU sono più recenti, più complesso variegato. Ma l'idea dietro di loro è relativamente semplice. L'azienda dà (o promette di dare) un certo numero di azioni a un dipendente. Tali azioni maturano nel corso del tempo (proprio come quote di fondatore dovrebbe). questioni fiscali devono essere esaminate. Ad esempio, imposta non può essere dovuta finché il diritto di azioni in realtà passa al titolare. Un approccio questo è essere preso da società fin dall'inizio della loro creazione, è quella di destinare una certa percentuale delle azioni, ad esempio 20, per le persone ancora da essere reclutato. Questo consente di evitare una diluizione in seguito e può aggirare alcune delle domande fiscali. Mentre la determinazione della quantità di magazzino qualcuno dovrebbe ricevere è in gran parte una questione di trattativa, mi piace iniziare la negoziazione, utilizzando un approccio logico sulla base di tale contributo persone. Come nota a margine, quello che mi piace veramente vedere è un tale dipendente in realtà fare un investimento in denaro nella società di acquisire azioni senza alcun vincolo. L'idea di quote di fondatore è che compensano i supporti per il loro duro lavoro e il contributo intellettuale (cioè questo è il motivo per cui la sua chiamata quotsweat equityquot). Se un dirigente con esperienza di vendita è stato reclutato, si può iniziare con un tasso di mercato competitivo per una tale persona. Diciamo che lei guadagnava (o potrebbe essere assunto da una società matura) per 150Kyear. Se lei accetta di lavorare per 100Kyear per 5 anni, allora l'azienda ha bisogno di raccogliere 250K meno da parte degli investitori e lei dovrebbe avere il diritto a quel valore in azioni (dire 500K azioni se sono valutati al 0,50 parti). Questo potrebbe anche essere aumentata di un importo quotsigning fxquot. Poiché si tratta di una promessa di contribuire, tali azioni dovrebbero, ovviamente, maturano nel tempo (cioè sono stati rilasciati, ma soggetto a cancellazione). Il destinatario deve assicurarsi che l'affare è strutturato in modo che non c'è nessun debito d'imposta fino a quando le azioni sono vendute. Se fossi la nuova recluta, avrei fatto del mio darnedest per ottenere scorta di fronte anche se devo pagare una certa tassa (se serbatoi, posso recuperare alcune delle più tardi). Per esempio - e questo è tipico - diciamo società X avviato un anno fa e ha sollevato una piccola quantità di capitale proprio (500K a 1 parti) da vari investitori. Si potrebbe sostenere che le azioni hanno un valore di 1 o meno se qualche tempo è trascorso, con risultati negativi o più di 1 se il tempo è passato con buoni progressi essendo evidente. In ogni caso, la Società e sono d'accordo che le azioni valgono 1 e sono quotgivenquot 200K azioni oggetto di maturazione e termini simili ai fondatori. In questo caso, che è la peggiore delle ipotesi, la gente fiscali sostengono che ho ricevuto reddito di 200K su cui avrei dovuto pagare l'imposta sul reddito normale in tutta la mia aliquota marginale - che sarebbe nel range 90K. Non bene. Se l'azienda fallisce, posso solo parzialmente recuperare quel 90K. E perché devo venire con 90K in prima istanza, questo può essere un non-starter. Quello che mi piace fare è quella di acquistare semplicemente azioni ad un prezzo negoziato senza condizioni, idealmente ad un prezzo molto al di sotto del 1 figura, con alcune opzioni gettato per affrontare l'aspetto contributionperformance. CRA potrebbe ancora sfidare questo, soprattutto se il prezzo è irrisorio o se gli altri stanno comprando azioni a prezzi più alti, allo stesso tempo. Se chiedete in giro, troverete che CRA raramente interferenze in tali operazioni societarie privato (in ultima analisi, CRA prende il taglio in ogni caso, quando le azioni sono vendute). Il suo un rischio che molti prendere. Un motivo per cui è bene possedere azioni reali e farli presto è perché si ottiene non solo un trattamento plusvalenze fiscale preferenziale, ma nel caso di aziende private, si può essere in grado di utilizzare l'esenzione delle plusvalenze 750.000 vita (dont trascurare questo) Dont prendere la mia parola su di esso. Prendi il tuo consulenza fiscale quotexpertquot su questo. Chiedi più di una persona. Potreste scoprire che ci sono opinioni diverse e gradi di conservatorismo là fuori, quindi potrebbe essere necessario effettuare una chiamata in giudizio. Per le aziende pubbliche, però, magazzino non può essere emesso con uno sconto profondo (piccoli sconti fino al 20, a seconda della borsa sono consentiti). In questi casi, RSU stanno diventando sempre più popolari. In questi casi, lo stock è allocato ma imposta è evitata perché il titolo non passa al momento della concessione. In generale, le aziende devono capire che avranno bisogno di dare ovunque da 5 a 20 o più per trattare in nuove persone. Direttore operativo, e gli ufficiali di marketing finanziari si aspettano la partecipazione 10 equità in magazzino, opzioni o RSU. (Nota: sovvenzioni RSU sono di solito più piccolo di borse di opzione a causa di essi hanno sempre un valore reale a prescindere dal prezzo del titolo.) Amministratori di una società, come gruppo, dovrebbero ricevere lo stesso compenso che un alto dirigente riceve. Come regola generale, da 1 a 2 di proprietà è comune (con la maturazione, ovviamente). sovvenzioni quotrefreshquot annuali sono comuni. Per quanto riguarda i termini, di solito di maturazione o, più precisamente, reverse-maturazione, nel corso del tempo è il termine più comune. Ad esempio, 100K quote di fondatore può essere dato a qualcuno, a condizione che essi contribuiscono per almeno 5 anni. Se quella persona si chiude (o viene licenziato) dopo un solo anno, si sarebbe solo arriva a mantenere 20K azioni (es. Un quinto). Maturazione può verificarsi in fasi - mensile, trimestrale, ecc, ma io preferisco semplice lineare, maturazione giornaliera. Alcuni di maturazione può avvenire solo al verificarsi di un obiettivo specifico - consegna del prodotto, evento di liquidità, ecc Altri termini che si dovrebbe applicare sono quelli che sono precisato nel Patto Parasociale, per esempio, il diritto di vendere, diritto di prelazione , ecc Bottom Line - equità è meglio la sfida è quella di capire chi di rendere i dipendenti veri proprietari - proprio come i fondatori - su un equo e tax-free o fiscale differita base Mike Volker è il direttore dell'Ufficio di collegamento a UniversityIndustry Simon Fraser University, Past-Presidente del Vancouver Enterprise Forum, Presidente della WUTIF Capitale e un imprenditore di tecnologia. Copyright 2006-2007 Michael C. Volker-mail: mikevolker. org - Commenti, suggerimenti e correzioni saranno apprezzati Aggiornato: 20070904T1212 - Normativa anticipate vantaggi di Stock Option Inserire le informazioni dai vostri T-scivola federali nella schermata di inserimento T-scivola. Utilizzando la schermata di immissione T-scivola. Immettere queste informazioni sulle differite Stock Options Benefici schermo nella sezione reddito del colloquio. Nella sezione Profilo personale fiscale del colloquio, rispondere Sì alle domande ha lavorato nel 2010 e ha fatto di avere le spese relative al vostro lavoro. Quindi selezionare Ho rinviato benefici di stock option. Inserire l'equilibrio di prestazioni differite apertura sulla linea 1 della Forma T1212. È possibile trovare queste informazioni sul vostro più recente avviso di accertamento per il 2009. Immettere i benefici che non possono più essere differite su linea 4. Le eventuali benefici non è più possibile rinviare (linea 4) sono riportati come reddito sulla linea 101 del T1 Generale . La vostra deduzione opzioni di sicurezza è calcolato come la metà di tale importo e ha sostenuto automaticamente sulla linea 249. Il saldo di chiusura sarà il saldo di apertura per il prossimo anno. Compila questo modulo per tenere traccia di tutti i benefici che avete differite a seguito di esercitare un'opzione di sicurezza dopo il 27 febbraio 2000 per acquisire titoli idonei a seguito della vostra occupazione. titoli ammissibili sono azioni ordinarie di una classe quotate in una borsa valori prescritto in o fuori del Canada, e le unità di fondi di fondi comuni. Sotto modifiche proposte: Se avete esercitato un'opzione e acquistato titoli idonei dopo 16:00 EST il 4 marzo 2010, è possibile non scegliere di rinviare i vantaggi delle opzioni di sicurezza derivanti da tali operazioni. Se prima del 2015, è alla disposizione di azioni per le quali si è scelto in precedenza di differire i vantaggi delle opzioni di sicurezza, è possibile scegliere per il sollievo fiscale speciale dalla responsabilità derivante da tali disposizioni. Per ulteriori informazioni, vedere Modulo RC310, Elezione per il soccorso speciale per imposte Differimento elettorale su dipendenti Opzioni di protezione. o Guida T4037, plusvalenze. o andare a cra. gc. cacapitalgains. Le prestazioni differite devono essere inclusi nel reddito da lavoro dipendente per l'anno in cui si smaltisce la sicurezza, diventa un non residente, o morire. È necessario presentare il modulo con la dichiarazione dei redditi ogni anno si ha un equilibrio di benefici delle Opzioni di protezione differite. anche se non è stato differito eventuali benefici opzioni di sicurezza durante l'anno o smaltiti titoli durante l'anno relativi ad una prestazione un'opzione di sicurezza che in precedenza era deferred. CRA QampA Per quanto riguarda i dipendenti Stock Options Questo articolo è apparso in Argomenti imposte No. 2005 datato agosto 12, 2010. deliberazioni 23 a 31 del 2010 modifiche proposte bilancio federale alle norme in materia di stock option dei dipendenti. La legislazione per queste proposte non è ancora stato rilasciato. Il CRA ha pubblicato una serie di domande e risposte in merito alle proposte di bilancio per le opzioni dei dipendenti, estratti da cui sono riprodotti di seguito. 1. Quali sono le norme vigenti in materia di diritti di cassa-out Attualmente, quando un dipendente acquisisce titoli (indicati come quotsharesquot per fini delle QampAs) derivanti da un contratto di stock option e di alcune condizioni sono soddisfatte, il lavoratore può avere diritto a detrazione pari alla metà del beneficio di stock option (stock option deduzione). In questo caso, il datore di lavoro non può pretendere una deduzione per l'emissione di un titolo. Dipendenti accordi di stock option possono essere strutturati in modo tale che, se i dipendenti dispongono di propri diritti di stock option per il datore di lavoro per un pagamento in contanti o altro in natura beneficio (pagamento cash-out), il datore di lavoro può dedurre il pagamento cash-out , mentre il dipendente è ancora eleggibile per la detrazione di stock option. 2. Quali sono le proposte di bilancio in materia di diritti cash-out Per le operazioni che si verificano dopo le 4:00 pm Eastern Standard Time il 4 marzo 2010, il budget propone che la detrazione di stock option sarà disponibile solo in situazioni in cui sia: il dipendente esercita le sue opzioni con l'acquisizione di azioni della loro datore di lavoro o il datore di lavoro decida in forma prescritta nei confronti di tutte le stock option emessi o da emettere dopo le 4:00 pm Eastern standard Time il 4 marzo del 2010, in base all'accordo, che né la datore di lavoro né alcuna persona che non si occupano a distanza di un braccio con il datore di lavoro richiedere una deduzione per il pagamento cash-out per quanto riguarda l'dipendenti disposizione dei diritti nel quadro dell'accordo ei file del datore di lavoro tale scelta con il Ministro della nazionale per le entrate del datore di lavoro mette a disposizione del dipendente con evidenza per iscritto di tale elezione e il file dei dipendenti tali prove con il Ministro nazionale delle Entrate con il suo reddito individuale fiscali e previdenziali di ritorno per l'anno in cui si sostiene la deduzione di stock option. Inoltre, per le disposizioni di diritti che si verificano dopo le 4:00 pm Eastern Standard Time il 4 marzo del 2010, il bilancio si propone di chiarire che le regole di stock option si applicano a un lavoratore dipendente (o di una persona che non si occupa a distanza di un braccio con il dipendente ), che dispone di diritti nell'ambito di un accordo per vendere o emettere azioni di una persona con cui il dipendente non si occupa in tal modo. Fiscale differimento delle elezioni 3. Qual è l'effetto delle elezioni differimento d'imposta ai sensi delle norme vigenti Attualmente, in cui certe condizioni sono soddisfatte, i dipendenti delle società quotate in borsa che acquistano strumenti finanziari ai sensi di un accordo di stock option può decidere di differire il riconoscimento del titolo beneficio opzione fino all'anno in cui disporre delle azioni. 4. In che modo la proposta di bilancio influenzare le elezioni differimento fiscale in materia di diritti nell'ambito di un accordo per vendere o emettere azioni esercitate dopo 4:00 Eastern Standard Time il 4 marzo del 2010, il bilancio si propone di abrogare la disposizione differimento. 5. È ritenute di legge quando i dipendenti esercitano i loro stock option Sì, per i dipendenti che esercitano le loro stock option dopo il 2010, il bilancio si propone di chiarire che il datore di lavoro sarà tenuto a trattenere e versare un importo in relazione al beneficio di stock option imponibile (al netto di qualsiasi stock option deduzione) nella stessa misura come se l'importo della prestazione era stata pagata come un fx dipendente. Inoltre, per i dipendenti I benefici di stock option derivante dall'acquisizione di azioni dopo il 2010, il bilancio propone che il fatto che il beneficio è nata da queste acquisizioni non può essere considerato una base su cui il Ministro della nazionale delle Entrate può ridurre il fabbisogno alla fonte. 6. Saranno queste proposte si applicano se ci sono restrizioni alla disposizione delle azioni acquistate nell'ambito dell'accordo di stock option non applicare le suddette proposte in materia di opzioni assegnate prima del 2011, in virtù di un accordo scritto stipulato prima delle 4:00 pm Eastern standard Time il 4 marzo 2010, in cui l'accordo prevede, a quel tempo, una condizione scritto che limita il dipendente di disporre delle azioni acquistate nell'ambito dell'accordo per un periodo di tempo dopo l'esercizio. Sollievo speciale per fiscali dei rinvii Elezioni 7. Ha fatto il bilancio contiene alcun sollievo per i dipendenti in situazioni in cui il valore delle azioni da essi acquisite nell'ambito di un contratto di stock option è diminuito in modo significativo tra il momento di esercitare stock option e la disposizione delle azioni Sì, dove un dipendente dispone di azioni prima del 2015, e la disposizione delle azioni si traduce in un beneficio di stock option per i quali è stato fatto una elezione di differire il riconoscimento del reddito, il bilancio si propone di consentire al lavoratore di eleggere in forma prescritta per causare il dopo il trattamento fiscale per l'anno in cui le azioni sono disposti che l'importo della detrazione di stock option essere pari al beneficio di stock option (eliminando così la stock option beneficio) che il dipendente è tenuto a includere nel suo reddito un patrimonio imponibile guadagno pari alla metà della minore tra: a beneficio di stock option o la minusvalenza realizzata a seguito della disposizione delle azioni opzionate che il dipendente sia tenuto a pagare una tassa speciale pari ai proventi di disposizione della disposizione delle azioni opzionate ( o 23 dei dipendenti proventi di disposizione, se il dipendente risiede in Quebeacutec). La plusvalenza tassabile non sarà preso in considerazione ai fini della GSTHST di credito, il Canada Child Tax Benefit, l'imposta sui benefici Old Age Security, il rimborsabile Medical Expense Supplemento e il reddito di lavoro Tax Benefit. Le scadenze per il file delle elezioni per 8. speciali Relief Quali sono le scadenze di presentare una elezione per il sollievo speciale I termini per presentare l'elezione sono i seguenti: per le azioni cedute dal dipendente prima del 2010, i dipendenti deposito la data di scadenza per il 2010 e per azioni cedute dal dipendente dopo il 2009, i dipendenti deposito data di scadenza per l'anno della disposizione. L'elezione sarà considerata una domanda di determinazione in base alle disposizioni equità. In questo modo il ministro della nazionale per le entrate di rivalutare l'imposta sul reddito e beneficiare ritorni dei dipendenti idonei, che smaltiti azioni acquistate nell'ambito di un accordo di stock option nel 2001 e negli anni successivi. E 'importante notare che questo rilievo speciale è disponibile solo se un dipendente dispone delle azioni acquistate nell'ambito di un accordo di stock option entro la fine del 2014. 9. Quando e come sarò in grado di fare le elezioni Il Canada Revenue Agency (CRA ) sarà fare le modifiche necessarie alle forme, processi e sistemi per attuare questo cambiamento proposto. Si prega di notare che il CRA non può rivalutare per dare attuazione a questa elezione fino a quando le necessarie modifiche legislative hanno ricevuto l'assenso reale.
No comments:
Post a Comment